Par L'essentiel. Les barèmes 2026 sont inchangés. En ligne directe, chaque enfant bénéficie de 100 000 € d'abattement par parent, puis d'un barème de 5 % à 45 % (20 % entre 15 932 € et 552 324 € de part taxable). Époux et partenaire de Pacs sont exonérés de droits de succession. Frères et sœurs : 15 932 € d'abattement, puis 35 % et 45 %. Neveux et nièces : 7 967 €, puis 55 %. Au-delà du 4e degré ou sans lien de parenté : 60 %.
Le coût d'une transmission dépend de deux variables : le lien de parenté entre celui qui transmet et celui qui reçoit, et le montant reçu par chacun. Les écarts sont considérables. Un million d'euros transmis à un enfant unique coûte environ 213 000 € de droits ; le même million légué à un frère en coûte plus de 440 000 €. Christophe Faglin, cofondateur de PLT Family Office et ancien banquier privé, part de ces deux ordres de grandeur dans Comment Éviter 400 000 € de Frais de Succession en Toute Légalité, un entretien avec Rémi de Truchis de Varennes sur la chaîne Parlons Long Terme.
Voici les barèmes en vigueur, vérifiés auprès des textes officiels.
Comment se calculent les droits de succession ?
Les droits de succession sont calculés héritier par héritier, sur la part nette que chacun reçoit. La méthode suit toujours trois étapes :
- on détermine la part nette reçue (actif moins dettes, à proportion des droits de l'héritier) ;
- on retire l'abattement correspondant au lien de parenté, diminué de ce qui a déjà été utilisé par des donations de moins de 15 ans ;
- on applique le barème, tranche par tranche, à la part taxable qui reste.
Les donations suivent exactement la même logique. C'est pourquoi le rappel fiscal de 15 ans est central : un abattement consommé par une donation récente n'est plus disponible au décès.
Le barème en ligne directe (enfants, parents, petits-enfants)
Il s'applique entre parents et enfants, mais aussi entre grands-parents et petits-enfants.
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
En pratique, dès qu'un enfant reçoit plus de 115 932 € d'un même parent, chaque euro supplémentaire est taxé à 20 % au moins.
Le barème entre époux et partenaires de Pacs
Au décès, le conjoint marié et le partenaire de Pacs sont totalement exonérés de droits de succession. Attention : le partenaire de Pacs n'hérite que s'il a été désigné par testament, comme l'explique notre article qui hérite si rien n'est prévu.
Pour les donations entre époux ou partenaires, un abattement de 80 724 € s'applique, puis ce barème :
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 15 932 € | 10 % |
| De 15 933 € à 31 865 € | 15 % |
| De 31 866 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Frères et sœurs, neveux et nièces, autres héritiers
| Lien de parenté | Abattement | Taux |
|---|---|---|
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 % jusqu'à 24 430 €, 45 % au-delà |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 55 % |
| Neveu ou nièce venant par représentation de son parent | 15 932 € (partagé entre les représentants) | 35 % puis 45 % |
| Autres parents jusqu'au 4e degré (oncle, tante, cousin germain) | 1 594 € | 55 % |
| Parents au-delà du 4e degré, personnes sans lien de parenté | 1 594 € | 60 % |
Un frère ou une sœur peut être totalement exonéré de droits de succession à trois conditions cumulatives : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps ; avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité l'empêchant de travailler ; avoir vécu avec le défunt pendant les cinq années précédant le décès.
Tous les abattements 2026 en un tableau
| Bénéficiaire | En succession | En donation (tous les 15 ans, par donateur) |
|---|---|---|
| Enfant (de chaque parent) | 100 000 € | 100 000 € |
| Parent (de chaque enfant) | 100 000 € | 100 000 € |
| Petit-enfant | 1 594 € (100 000 € partagés s'il vient par représentation) | 31 865 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € | 5 310 € |
| Époux ou partenaire de Pacs | Exonération totale | 80 724 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 7 967 € |
| Personne handicapée (cumulable) | 159 325 € | 159 325 € |
| Autres personnes | 1 594 € | Aucun |
S'y ajoutent trois dispositifs propres aux donations :
- le don familial de sommes d'argent : 31 865 € supplémentaires, si le donateur a moins de 80 ans et que le bénéficiaire est majeur (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou à défaut de descendance neveu ou nièce) ;
- l'exonération temporaire des dons pour un logement : jusqu'à 100 000 € par donateur (300 000 € par bénéficiaire) pour financer l'achat d'un logement neuf ou des travaux de rénovation énergétique, pour les dons consentis jusqu'au 31 décembre 2026 ;
- la réduction pour charges de famille : 610 € par enfant au-delà du deuxième en ligne directe et entre époux, 305 € dans les autres cas.
Ces abattements « petits-enfants » sont détaillés dans notre article transmettre à ses petits-enfants.
Trois exemples de calcul
Un enfant hérite de 500 000 € de l'un de ses parents. Part taxable : 400 000 €. Droits : 404 € (5 %) + 404 € (10 %) + 573 € (15 %) + 76 814 € (20 %), soit 78 194 €.
Un enfant unique hérite d'un million d'euros. Part taxable : 900 000 €. Les 552 324 premiers euros de part taxable coûtent 108 659 €, la fraction suivante 104 303 € (30 % de 347 676 €) : 212 962 € au total, soit plus de 21 % du million.
Un frère hérite de 200 000 €. Part taxable : 184 068 €. Droits : 8 551 € (35 % de 24 430 €) + 71 837 € (45 % de 159 638 €), soit 80 388 €. Pour un million, la note atteint 440 388 €.
Et l'assurance-vie ?
Les capitaux d'assurance-vie obéissent à leurs propres règles, indépendantes du lien de parenté :
| Primes versées | Abattement | Taxation au-delà |
|---|---|---|
| Avant 70 ans | 152 500 € par bénéficiaire, tous contrats confondus | 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable, puis 31,25 % |
| Après 70 ans | 30 500 € au total, partagés entre bénéficiaires | Barème successoral selon le lien de parenté (gains exonérés) |
Le conjoint et le partenaire de Pacs restent exonérés. Pour un neveu taxé à 55 %, cette différence de régime est décisive : voir notre guide assurance-vie et succession.
Qu'est-ce qui a changé en 2026 ?
Les barèmes et les abattements sont inchangés : ils ne sont pas indexés sur l'inflation et n'ont pas bougé depuis 2011-2012, ce qui alourdit mécaniquement les droits d'année en année.
Attention : le régime a été modifié récemment. La loi de finances pour 2026 a durci le pacte Dutreil pour les transmissions réalisées depuis le 21 février 2026. L'exonération des dons pour un logement prend fin le 31 décembre 2026 : une prolongation a été proposée dans le cadre du budget 2027, sans être votée à ce jour. Vérifiez l'état des textes avant toute opération.
Connaître le barème n'est que le point de départ. Les outils pour réduire la facture, du démembrement de propriété à l'assurance-vie, sont chiffrés dans notre cas pratique sur une succession de 1,8 M€. Pour aller plus loin sur ces leviers, l'épisode Héritage en France : comment éviter que les droits de succession détruisent votre patrimoine les passe en revue un par un.
En résumé
- Ligne directe : 100 000 € d'abattement par parent et par enfant, puis 5 % à 45 %.
- Conjoint et partenaire de Pacs : aucun droit de succession, 80 724 € d'abattement en donation.
- Frères et sœurs : 35 % puis 45 % ; neveux et nièces : 55 % ; au-delà : 60 %.
- Les barèmes 2026 sont identiques à ceux de 2025 ; le pacte Dutreil a, lui, été modifié.
- L'exonération temporaire des dons pour un logement expire le 31 décembre 2026.
Questions fréquentes
Quel est le barème des droits de succession en 2026 ?
En ligne directe, après un abattement de 100 000 € par enfant et par parent, les taux vont de 5 % à 45 % ; la tranche à 20 % s'applique entre 15 932 € et 552 324 € de part taxable. Les frères et sœurs paient 35 % puis 45 %, les neveux et nièces 55 %, les autres héritiers 60 %. Le conjoint et le partenaire de Pacs sont exonérés.
Les barèmes ont-ils changé en 2026 ?
Non. Les tranches et les abattements sont figés depuis 2011-2012 et n'ont pas été revalorisés par la loi de finances pour 2026. Ce qui a changé en 2026 concerne surtout le pacte Dutreil, et l'exonération temporaire des dons pour un logement neuf ou une rénovation prend fin le 31 décembre 2026, sauf prolongation.
Combien paie un enfant qui hérite de 500 000 € ?
Après l'abattement de 100 000 €, la part taxable est de 400 000 €. Le barème en ligne directe donne 78 194 € de droits, si aucune donation n'a été consentie au cours des 15 dernières années.
Quels droits de succession pour un neveu ?
Un neveu ou une nièce bénéficie d'un abattement de 7 967 €, puis paie 55 % sur le reste. S'il hérite à la place de son parent prédécédé ou renonçant (par représentation), il relève du barème des frères et sœurs, avec un abattement de 15 932 € partagé entre les représentants.
Le barème des donations est-il le même que celui des successions ?
Oui pour les taux, sauf entre époux ou partenaires de Pacs : exonérés en succession, ils ont en donation un abattement de 80 724 € et un barème propre. Certains abattements n'existent qu'en donation, comme les 31 865 € entre grands-parents et petits-enfants.
Sources
- Article 777 du Code général des impôts (tarifs des droits de mutation à titre gratuit)
- Article 779 du Code général des impôts (abattements en ligne directe, handicap, frères et sœurs, neveux et nièces)
- Article 788 du Code général des impôts (abattement de 1 594 € à défaut d'autre abattement)
- Articles 790 B, 790 D, 790 E, 790 F et 790 G du Code général des impôts (abattements spécifiques aux donations)
- Article 790 A bis du Code général des impôts (exonération temporaire des dons pour un logement neuf ou une rénovation énergétique)
- Article 796-0 bis du Code général des impôts (exonération du conjoint et du partenaire de Pacs) et article 796-0 ter (exonération sous conditions des frères et sœurs)
- Article 784 du Code général des impôts (rappel des donations de moins de 15 ans)
- Articles 990 I et 757 B du Code général des impôts (assurance-vie)
- Service-public.gouv.fr, fiches F14198 (droits de succession) et F14203 (droits de donation)
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À propos de l'auteur
Sébastien Valton est cofondateur de PLT Family Office et conseiller en investissements financiers (CIF). Référent en stratégie de portefeuille et spécialiste de l'analyse fondamentale, il pilote les recommandations en stock picking small cap value et l'étude des portefeuilles en titres vifs. Voir sa page auteur.
Contenu à visée pédagogique, ne constituant pas un conseil juridique, fiscal ou en investissement. Règles fiscales françaises en vigueur à la date de publication ; elles peuvent évoluer.